Comment planifier le transfert de patrimoine : Mise sur pied d'une société en commandite familiale

Vous avez passé toute votre vie à bâtir votre héritage, alors comment pouvez-vous le protéger pour la prochaine génération ? Une stratégie de planification du transfert de patrimoine qui gagne en popularité dans les juridictions, y compris les États-Unis, consiste à créer une société en commandite familiale, ou FLP. Il s'agit d'un cas où deux ou plusieurs membres de la famille mettent en commun leurs actifs pour exploiter ensemble une entreprise, un arrangement qui peut rapporter des avantages importants pour le transfert de patrimoine et la planification successorale.

Les sociétés en commandite familiales sont un moyen efficace de protéger les actifs, de réduire au minimum les impôts et de transférer efficacement le patrimoine. Dans ce guide, nous nous pencherons sur le rôle des FLP dans la planification successorale : leurs avantages, comment en créer un et quelques éléments clés à prendre en compte.

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Tirer parti des sociétés en commandite familiales pour un transfert de patrimoine efficace

Les FLP sont un outil précieux pour transférer la richesse au sein d'une famille. À la base, une société en commandite familiale ressemble beaucoup à une société en commandite traditionnelle, mais avec une différence clé : tous les partenaires sont membres de la même famille. Ces partenaires se répartissent en deux catégories :

• Partenaires généraux sont généralement des parents et des grands-parents qui fournissent la plupart des actifs, assument la responsabilité et prennent des décisions de gestion quotidiennes.

• Associés commanditaires sont des enfants et des petits-enfants à responsabilité limitée et sans responsabilité de gestion.

Par conséquent, les FLP donnent aux familles plus de pouvoir en matière de transfert de patrimoine. Les associés généraux peuvent garder le contrôle de leurs actifs tout en introduisant graduellement des membres plus jeunes de la famille dans l'entreprise. C'est une façon efficace de réduire les impôts sur les dons et les successions tout en vous donnant le temps de choisir vos successeurs et d'établir votre propre calendrier pour le transfert de l'entreprise et des actifs.

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Comment établir une société en commandite familiale

Bien qu'une société en commandite familiale puisse être une stratégie efficace de transfert de patrimoine, elle doit être mise en place et administrée correctement. Voici les étapes clés à suivre :

1. Établir l'entité juridique

Donnez un nom à votre FLP, en vous assurant qu'il est unique à votre famille et disponible dans votre juridiction. Vous devrez également produire un certificat de société en commandite et payer les frais connexes.

2. Rédiger l'entente de partenariat

Créer la convention de société en nommant les associés généraux et commanditaires et en précisant leurs rôles et responsabilités. L'entente devrait également énoncer les modalités de la société de personnes.

3. Transfert d'actifs

Vous pouvez maintenant commencer à transférer des actifs dans le FLP. Ces actifs peuvent comprendre des espèces, des biens immobiliers, des objets de collection de valeur, des valeurs mobilières ou de petites entreprises, et la propriété peut être donnée aux commanditaires graduellement ou en une seule fois. Il est important de faire évaluer les actifs par un évaluateur indépendant et de transférer leurs titres juridiques.

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Avantages de l'utilisation des FLP dans la planification successorale

Il existe des arguments convaincants en faveur de l'intégration des sociétés en commandite familiale dans votre planification successorale. Jetons un coup d'œil aux principaux avantages :

1. Protection des biens

Les FLP transfèrent la propriété de vos actifs de vous et de votre famille en tant que personnes physiques dans une entité juridique distincte. Cela signifie qu'ils seront à l'abri de la saisie par les créanciers.

2. Réduction d'impôt

Les FLP vous permettent de maximiser les exclusions fiscales annuelles et les exonérations viagères de l'impôt sur les successions et les dons, ce qui en fait un moyen fiscalement efficace de transférer votre patrimoine à la prochaine génération.

3. Contrôle

Un FLP vous donne le contrôle. En tant qu'associé général, vous pouvez continuer à prendre des décisions quotidiennes même si vous ne détenez qu'un faible pourcentage de la valeur.

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Principales considérations avant de constituer une société en commandite familiale

Bien que les sociétés en commandite familiale offrent de nombreux avantages, il y a plusieurs éléments à considérer.

Le principal point à retenir est qu'un FLP est avant tout une entité commerciale et que les autorités fiscales ne manqueront pas de l'examiner. Il est donc essentiel de respecter toutes les formalités de gestion d'une entreprise : prendre les procès-verbaux de chaque réunion et s'assurer que l'associé général reçoit une rémunération appropriée pour son travail.

Ensuite, il y a le coût de la création de votre FLP et de son fonctionnement efficace. Par exemple, vous devrez payer des frais de dépôt lors de la mise en place du partenariat et engager des professionnels pour vous aider à rester conforme une fois que tout sera opérationnel.

Il est également important d'être conscient des complexités associées à une société en commandite familiale. Si vous effectuez des transferts à des mineurs, vous devrez peut-être créer une fiducie pour les administrer. De plus, les commanditaires ont une responsabilité illimitée et peuvent être vulnérables à des poursuites ou à des jugements potentiels.

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Comment garder le contrôle lors du don d'actifs

La beauté d'un FLP réside dans sa souplesse. Il permet aux particuliers de garder le contrôle de leurs biens tout en les donnant aux membres de leur famille. Une société en commandite familiale bien conçue peut donc offrir le meilleur des deux mondes.

L'un des plus grands avantages d'un FLP est qu'il peut être modifié au fil du temps, les partenaires ayant la possibilité de modifier la convention de partenariat à tout moment. Les associés généraux peuvent transférer leurs actifs au fil du temps, réduisant graduellement leur propre part à un faible pourcentage tout en gardant les rênes. De cette façon, ils peuvent adopter une approche fiscalement avantageuse pour transmettre leur patrimoine tout en sécurisant l'entreprise familiale jusqu'à ce que leurs bénéficiaires soient prêts à prendre le relais.

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Les sociétés en commandite familiales, une puissante stratégie de transfert de patrimoine

Les sociétés en commandite familiales ont longtemps été considérées comme une approche puissante et stratégique du transfert de patrimoine, mais elles ont récemment gagné en popularité. Aux États-Unis, l'exemption relative aux régimes successoraux fédéraux devrait diminuer considérablement, passant de 12,06 millions de dollars à environ 6 millions de dollars, en 2026. Par conséquent, les familles américaines cherchent de nouvelles façons de protéger leur patrimoine pour la prochaine génération.

Les FLP offrent une solution convaincante. Par exemple, l'exclusion de la taxe sur les dons aux États-Unis pour 2023 est de 17 000$ par bénéficiaire. Cela signifie qu'un particulier pourrait transférer 17 000$ d'actions de FLP à chacun de ses enfants et petits-enfants cette année sans encourir de dettes fiscales.

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Les sociétés de personnes en commandite familiales : un examen plus approfondi des répercussions fiscales

Comme nous l'avons vu, les FLP offrent plusieurs avantages, surtout en matière de fiscalité. La création d'une société en commandite familiale peut potentiellement réduire l'impôt sur les successions et maximiser les exclusions de dons annuels au cours de votre vie. En effet, les actifs passent de votre propriété à la société de personnes et ne sont donc pas considérés comme faisant partie de la succession.

De plus, la façon dont un FLP est structuré donne lieu à un autre avantage fiscal. Les commanditaires occupent une position minoritaire dans la société de personnes et ne participent pas à la gestion quotidienne de l'entreprise. Cela signifie que leurs actifs sont illiquides — ils ne peuvent pas être vendus facilement. Cela peut réduire leur juste valeur marchande de 30 % ou plus, et le rabais d'évaluation qui en résulte permet aux parents de transférer plus de biens dans le cadre du montant annuel de l'exclusion.

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Protection des biens familiaux au moyen de sociétés en commandite familiales

Les sociétés en commandite familiale constituent une stratégie efficace pour les familles qui cherchent à protéger leurs biens. Ils offrent une protection cruciale si, par exemple, un fournisseur poursuit votre entreprise pour rupture de contrat ou si vous éprouvez des difficultés financières et que des créanciers vous poursuivent. En transférant vos actifs à une entreprise, ils peuvent également aider à protéger votre vie privée.

Les commanditaires ne sont pas responsables de l'exploitation de l'entreprise, ce qui signifie que les intérêts qu'ils détiennent ne peuvent pas être saisis par leurs créanciers personnels. Il est important de se rappeler, cependant, que les commanditaires sont toujours responsables des poursuites et des réclamations des créanciers. Donc, parfois, la création d'une société à responsabilité limitée (LLC) pour agir à titre d'associé général peut être souhaitable.

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Conseils d'experts pour un transfert de patrimoine réussi via des FLP

Par-dessus tout, les sociétés en commandite familiale sont des entreprises, et elles doivent être gérées en conséquence. Donc, si vous envisagez de créer un FLP pour votre famille, il est essentiel de demander conseil à un professionnel. Les répercussions fiscales peuvent être complexes, et l'IRS y accordera sans aucun doute une attention particulière. En plus des spécialistes de la planification successorale, vous aurez besoin de l'aide d'évaluateurs indépendants pour déterminer la valeur des biens transférés.

Prêt à commencer votre recherche ? C'est une bonne idée de demander une recommandation, soit auprès d'une famille qui a réussi à créer un FLP, soit d'un autre avocat que vous connaissez. Lorsque vous envisagez d'embaucher un avocat spécialisé en planification successorale, vérifiez ses titres de compétence : attestations, appartenance à des organisations de l'industrie et quelle école de droit il a fréquentée. Enfin, rien de tel que de rencontrer un fournisseur potentiel en personne. Demandez une consultation gratuite pour voir si c'est quelqu'un avec qui vous pouvez travailler.

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Conclusion

En résumé, les sociétés en commandite familiale peuvent constituer un pilier très efficace du transfert de patrimoine et de la planification successorale. En transférant la propriété des actifs dans une entité commerciale et en offrant des actions à des commanditaires au fil du temps, vous pouvez garder le contrôle de votre héritage tout en réduisant vos obligations fiscales et l'impôt qui sera dû sur votre succession.

Il est important de se rappeler, cependant, qu'un FLP est avant tout une entité commerciale, il est donc essentiel de consulter des conseillers professionnels en cours de route.

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