Les trusts ne sont pas destinés à durer éternellement. Il est important de comprendre qu'ils ont une durée de vie limitée et qu'ils peuvent être résiliés pour diverses raisons, comme l'arrivée du terme ou des circonstances imprévues. Pour clôturer correctement un trust, il faut respecter l'acte de fiducie, les lois fédérales et de l'État, ainsi que les responsabilités fiduciaires.
Dans ce guide, nous examinerons en détail le processus de dissolution d'un trust, y compris les raisons de la dissolution, le respect des obligations et les meilleures pratiques pour garantir une conclusion harmonieuse et réussie.
Il existe plusieurs raisons de mettre fin à un trust, ce qui n'est pas surprenant si l'on considère les nombreux types de trusts.
Dans sa forme la plus simple, une fiducie est un arrangement juridique dans lequel une personne (le fiduciant ou le constituant) remet des actifs ou des biens à une autre personne (le fiduciaire) pour qu'elle les gère au nom d'une tierce partie (le bénéficiaire). En règle générale, les fiducies se divisent en deux catégories principales :
Toutefois, certains trusts couvrent des objectifs différents au sein de ces grandes catégories et entraîneront l'extinction du trust. Examinons de plus près certaines d'entre elles.
Il arrive qu'une fiducie prenne fin naturellement. Les raisons les plus courantes sont les suivantes :
Souvent, les termes d'un trust dictent le moment où le bénéficiaire reçoit les actifs. Il peut s'agir du moment où il atteint l'âge de 18, 21 ou même 35 ans. Le fiduciant peut également préciser que les biens seront distribués par étapes. Quelle que soit l'étape finale, ce type de trust prend fin lorsque le bénéficiaire atteint un âge déterminé. De même, les termes du trust peuvent définir une certaine date, après laquelle le trust prend fin.
Un certain événement peut également déclencher l'extinction d'un trust. Par exemple, le bénéficiaire peut être en droit de recevoir les actifs lorsqu'il obtient son diplôme de fin d'études secondaires ou supérieures, lorsqu'il se marie ou après la naissance de son premier enfant. Toutefois, cette disposition pourrait être considérée comme invalide si elle impose des contraintes déraisonnables au bénéficiaire. Le décès d'un locataire viager est un autre événement susceptible de dissoudre un trust.
Il arrive qu'un trust prenne fin parce qu'il a fait ce qu'il voulait. Un trust, créé après le décès du constituant d'un living trust révocable, dont l'objectif est de distribuer les actifs du trust (précédemment révocable) aux bénéficiaires, par exemple, est dissous lorsque les actifs du trust ont été évalués, que les dettes et les impôts ont été payés et que les biens du trust ont été distribués aux bénéficiaires désignés.
Même le fiduciaire le plus méticuleux ne peut pas prévoir l'avenir, et un changement de circonstances peut conduire à l'extinction d'un trust. Il peut s'agir du décès d'un bénéficiaire ou du divorce des fiduciaires. Voici quelques autres raisons imprévues pour lesquelles certains trusts prennent fin prématurément :
Toute fiducie implique des frais d'administration. Au fil du temps, ces coûts peuvent dépasser les revenus générés par les investissements. En général, un trust ne dispose pas de fonds illimités. Lorsque les biens du trust ont perdu de leur valeur au point de ne plus être économiquement viables, les bénéficiaires peuvent demander à ce qu'il y soit mis fin.
Il arrive que les bénéficiaires d'un trust ou d'autres parties prenantes déposent une plainte ou soulèvent un litige qui est porté devant les tribunaux. Dans ce cas, le tribunal peut décider de mettre fin au trust et ordonner la distribution immédiate des actifs. Il peut également ordonner la modification des termes du trust, la nomination d'un nouveau trustee ou le placement des biens dans un nouveau trust.
Bien que le fiduciaire doive respecter les souhaits du fiduciant, le tribunal peut décider si la fiducie est illégale ou invalide. Un trust est illégal s'il est conçu pour frauder les créanciers, exploiter une entreprise illégale ou priver un conjoint de sa part élective légitime. Il est également essentiel que les créateurs du trust soient juridiquement compétents. Si ce n'est pas le cas, ou si le trust a été créé par fraude ou sous la contrainte, le trust est considéré comme invalide.
Lorsqu'un trust a rempli sa mission, il est essentiel d'y mettre fin dans les règles. L'administration d'un trust est soumise à diverses réglementations financières et juridiques, et les fiduciaires peuvent être personnellement responsables de toute erreur. Il est donc essentiel de gérer correctement le processus afin d'éviter des conséquences telles que des poursuites judiciaires, des litiges entre les bénéficiaires, des obligations fiscales et des pertes financières.
Quelques-uns des pièges les plus courants ? Le fait de ne pas payer les impôts ou de ne pas déposer les documents financiers à temps, de faire des investissements malavisés au nom de la fiducie, de faire des affaires personnelles ou de négliger les actifs (par exemple, de ne pas payer l'assurance des biens) peut donner lieu à des plaintes et même à des litiges.
La principale responsabilité du fiduciaire est d'exécuter les souhaits du fiduciant ou du donneur d'ordre conformément aux termes de la fiducie (sauf, bien sûr, si elle n'est pas conforme à la loi). Ainsi, dans le cas d'un trust discrétionnaire, par exemple, la résiliation est laissée à l'entière discrétion du trustee, qui peut choisir de liquider le trust et de distribuer tous les actifs d'une manière conforme à l'acte de fiducie.
Un trust ne s'arrête pas automatiquement, même si des événements planifiés ont déclenché l'extinction. Examinons tout d'abord qui peut mettre fin à un trust ou demander une résiliation judiciaire. Bien que cela puisse incomber au trustee, la décision ne lui revient pas toujours. D'autres parties intéressées, notamment le fiduciant, les bénéficiaires qui pourraient contester le trust ou des tiers qui seraient affectés négativement, peuvent également mettre fin à un trust.
Quelle que soit la partie qui met fin à un trust, il est généralement préférable de consigner votre intention par écrit afin que toutes les parties concernées disposent d'un document clair. L'approbation du tribunal peut être nécessaire ou non, en fonction du type de trust, de la réglementation de l'État et de la valeur des fonds ou des biens dans le trust.
L'une des tâches les plus importantes lors de la dissolution d'un trust est l'évaluation et la distribution de ses actifs. Dans certains pays, il peut être nécessaire de déposer une requête avant de procéder à la distribution.
Les bénéficiaires peuvent se plaindre s'ils estiment que les actifs n'ont pas été correctement gérés, par exemple si un bien est tombé en ruine ou si les actifs n'ont pas été évalués correctement. Par conséquent, si vous vendez des biens, des bijoux ou d'autres objets de valeur au nom d'un trust ou d'une succession, il est essentiel de les faire évaluer par un expert avant de le faire.
Il est également essentiel que le fiduciaire gère les investissements de manière responsable et évite les opérations intéressées (acheter lui-même les actifs d'un trust) afin de rester dans la légalité et d'éviter d'éventuels litiges. Les actifs doivent être répartis entre les bénéficiaires de manière équitable et conformément à l'objectif initial du trust. Le trust est considéré comme terminé lorsque cela a été fait.
L'une des tâches les plus importantes du trustee est de s'assurer que les dettes en cours sont réglées avant que les actifs ne soient distribués. Vous devrez également remplir une dernière déclaration fiscale au nom de la fiducie et payer tous les impôts dus. Il peut s'agir de revenus locatifs, de paiements de dividendes, de ventes d'objets de valeur ou d'autres biens, ou d'intérêts perçus par la fiducie pendant la période d'administration.
Enfin, il est de bonne pratique pour tout administrateur de conserver une provision raisonnable pour couvrir tout impôt ou toute dépense supplémentaire qui pourrait survenir.
Un conflit ou un différend entre un administrateur et un bénéficiaire d'un trust ou une autre partie intéressée peut faire dérailler l'administration ou l'extinction d'un trust, voire entraîner sa dissolution par le tribunal. Que pouvez-vous faire pour éviter cela ?
Il est utile de tenir des registres méticuleux tout au long du processus. Veillez à tout documenter, des appels téléphoniques aux transactions financières, et numérisez et organisez vos documents afin de toujours disposer des informations pertinentes en cas de besoin. Vous pourrez ainsi répondre rapidement aux demandes de renseignements et rassurer les bénéficiaires en leur montrant que vous gérez correctement la fiducie et la procédure de résiliation.
Il va sans dire que tout doit être fait dans le respect de la législation applicable. Qu'il s'agisse de rédiger des formulaires et des lettres dans le format correct, approuvé par les tribunaux, ou de soumettre des rapports financiers dans les délais impartis, le respect des règles juridiques et financières vous aidera à éviter les conflits et les litiges potentiels.
Lors de l'extinction d'un trust, le fiduciaire doit être déchargé par les bénéficiaires du trust ou par le tribunal. En fonction de la législation locale, il se peut que vous deviez le faire par le biais d'une procédure formelle impliquant le dépôt d'une requête auprès du tribunal et la présentation d'une comptabilité finale.
Même s'il ne s'agit pas d'une obligation légale, il est utile de veiller à ce que les bénéficiaires signent un document confirmant qu'ils approuvent la manière dont le trust a été géré et qu'ils ont reçu les fonds ou les biens qui leur étaient dus. Vous vous protégerez ainsi contre d'éventuelles poursuites judiciaires.
Le fiduciaire doit également remplir une dernière déclaration fiscale au nom de la fiducie et constituer une réserve pour couvrir d'éventuels impôts ou dépenses.
Lors de la clôture d'un trust, un différend avec les bénéficiaires ou d'autres parties prenantes, telles que les conseillers financiers ou les comptables, peut mettre des bâtons dans les roues. Il est donc important d'adopter une approche proactive de la communication.
Tenez les bénéficiaires régulièrement informés de l'état d'avancement de la dissolution du trust, des activités financières récentes et de la date à laquelle ils peuvent s'attendre à recevoir les actifs qui leur sont dus. Les bénéficiaires doivent également être informés de l'impact éventuel de la résiliation sur leurs droits et des conséquences fiscales. En les aidant à éviter les surprises, vous pouvez réduire le risque qu'ils déposent une plainte ou qu'ils saisissent un tribunal.
Il est également conseillé de conclure par une comptabilité finale et une lettre résumant les revenus, les dépenses (y compris les frais et les impôts) et les distributions d'actifs de la fiducie.
Comme nous l'avons vu, une comptabilité méticuleuse, des registres précis et une communication régulière avec les bénéficiaires sont essentiels à la bonne fin d'un trust. Il n'est donc pas étonnant que les cabinets d'avocats se tournent vers des logiciels pour gérer le processus plus efficacement.
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