Une fiducie discrétionnaire donne aux fiduciaires le pouvoir de décider comment les revenus, le capital ou les deux doivent être distribués à une catégorie de bénéficiaires. Les fiduciaires ont généralement l'obligation de payer les bénéficiaires, mais ils peuvent exercer un pouvoir discrétionnaire pour déterminer les bénéficiaires qui recevront les revenus et le capital, ainsi que le montant que chacun d'eux recevra. Parfois, le constituant opte pour un trust discrétionnaire en décidant délibérément de ne pas donner le bien ou le revenu qui en découle à un bénéficiaire. Le fiduciaire a le pouvoir de choisir si et quand un bénéficiaire reçoit les fonds du trust, et le bénéficiaire n'a pas toujours un droit exécutoire sur le bien. Dans de nombreux cas, le constituant choisira d'inclure une lettre de souhaits afin d'aider les fiduciaires choisis à gérer l'administration du trust selon leurs intentions. Les fiducies discrétionnaires peuvent être testamentaires ou entre vifs, ce qui permet une plus grande diversité dans leur application.
La plupart des fiducies discrétionnaires fixent des limites à ce pouvoir discrétionnaire, souvent en limitant le choix des bénéficiaires à une catégorie particulière et en prescrivant des conditions à prendre en compte lorsque le(s) fiduciaire(s) pèse(nt) sur le paiement. Par exemple, le constituant peut désigner une veuve comme fiduciaire et ses enfants comme bénéficiaires. L'acte de fiducie peut contenir des dispositions guidant le fiduciaire sur le moment de payer les bénéficiaires, par exemple en permettant à la veuve de décider quand il est nécessaire de payer le revenu ou le capital pour l'entretien, les soins, l'éducation ou le bénéfice des bénéficiaires. Dans le cas d'un trust fixe, la veuve est tenue de verser aux enfants du constituant les montants indiqués dans l'acte constitutif. En revanche, le trust discrétionnaire permet au trustee de prendre les décisions librement et de son propre chef. Si l'un des enfants a des difficultés à payer son loyer, le fiduciaire peut décider de le payer pour garantir son logement. Plus tard, le fiduciaire pourra accorder ou non le paiement lorsque l'autre enfant demandera de l'argent pour suivre des cours du soir, par exemple.
Bien qu'il soit lié par les critères définis dans l'instrument, le trust discrétionnaire offre une plus grande flexibilité au constituant, qui peut donner à ses fiduciaires des pouvoirs étendus pour la distribution des biens du trust. Le(s) fiduciaire(s) pourra(ont) soit verser des revenus aux différents bénéficiaires, soit choisir de les accumuler en vue d'un usage ultérieur. En outre, la souplesse des fiducies discrétionnaires permet de mieux contrôler l'impact des distributions sur les impôts et autres obligations. Ce type de trust peut mieux protéger les bénéficiaires contre les réclamations des créanciers, permet un partage adaptatif des revenus entre les bénéficiaires et peut différer les distributions de capital jusqu'à ce qu'un bénéficiaire soit plus âgé et capable de gérer ses finances de manière indépendante. Les fiducies discrétionnaires sont très populaires sur le plan fiscal, car un fiduciaire avisé sur le plan financier peut allouer au mieux les ressources afin de minimiser les fonds imposables de la fiducie grâce au fractionnement des revenus et à d'autres stratégies de distribution. Étant donné que de plus en plus de constituants adoptent ces stratégies, il n'a jamais été aussi important de documenter les transactions et les transferts d'un trust.
La fiducie discrétionnaire réduit la capacité d'un tribunal à interférer avec la gestion de la fiducie. Lorsqu'un fiduciaire est habilité à exercer son pouvoir discrétionnaire pour subvenir aux besoins des bénéficiaires, le tribunal ne peut pas lui substituer son propre pouvoir discrétionnaire. De nombreux tribunaux, tels que les Cours d'appel de la Saskatchewan et de l'Ontario dans Sayers et al. and Philip, Re, 1973 38 DLR (3d) 602 et Edell v. Sitzer, 2004 9 ETR (3d) 1, ont réaffirmé que le tribunal n'interviendra que si le fiduciaire refuse d'exercer un véritable pouvoir discrétionnaire ou exerce son choix d'une manière préjudiciable (aux intérêts des bénéficiaires). Le fiduciaire doit exercer son pouvoir correctement, conformément à l'acte de fiducie. Avec ces conditions plus souples, ceux qui gèrent des trusts discrétionnaires doivent être clairs dans leur gestion des actifs, leur documentation et l'exercice de leurs pouvoirs. Un bon administrateur utilisera tous les outils disponibles pour faire du trust un livre ouvert et tenir les bénéficiaires informés. Ce faisant, il démontrera sa bonne foi aux tribunaux en cas de problèmes futurs. Heureusement, une technologie juridique innovante est disponible pour aider à enregistrer l'exercice de ce pouvoir discrétionnaire et son impact financier sur les fonds fiduciaires, offrant ainsi une meilleure protection en cas de contestation judiciaire.
À l'extrême, les trusts discrétionnaires absolus, également connus sous le nom de trusts Henson, donnent aux fiduciaires toute latitude pour payer le bénéficiaire afin qu'il puisse toujours prétendre à des programmes d'aide ou à des prestations. Les personnes vivant avec un handicap et dépendant de l'aide gouvernementale sont les plus sensibles aux changements de réglementation, de législation, de santé personnelle et d'autres facteurs. La flexibilité de la fiducie discrétionnaire absolue permet aux fiduciaires de garantir l'accès du bénéficiaire aux services tout en s'adaptant à tout changement de circonstances.
L'objectif du trust discrétionnaire absolu a été établi dans l'arrêt de principe Ontario v. Henson (1987), 26 O.A.C. 332. Cette affaire a démontré la viabilité et le nom d'un "Henson Trust", qui donne un pouvoir discrétionnaire absolu au(x) fiduciaire(s) dans la distribution des actifs. Henson était une personne handicapée célibataire qui vivait d'une allocation gouvernementale. Toutefois, la loi sur les prestations familiales (la loi) supprimait l'aide si la personne dépendante détenait des liquidités supérieures à 3 000 dollars. Henson était bénéficiaire d'un trust de 82 000 dollars, mais les fonds restaient à l'entière discrétion des fiduciaires. Le testateur s'est également assuré que la fiducie ne serait pas dévolue à Henson ; tout reliquat de la succession serait transféré à une association caritative du district de Guelph pour les personnes handicapées.
La Cour divisionnaire de l'Ontario a dû déterminer si le bureau d'aide sociale pouvait utiliser les actifs de la fiducie pour déterminer si Henson avait droit à l'allocation. Un droit de bénéficiaire détenu en fiducie serait généralement considéré comme un actif liquide aux fins de la loi. La Cour a estimé que les fiduciaires disposaient d'un pouvoir discrétionnaire "absolu et illimité". Henson ne pouvait pas obliger les fiduciaires à effectuer des paiements. Dans ce cas, le bénéficiaire n'avait pas d'intérêt bénéficiaire dans le trust.
Le récent arrêt S.A. c. Metro Vancouver Housing Corp. 2019 SCC 4 a permis à la Cour suprême de réaffirmer l'arrêt de la Cour d'appel de l'Ontario. Ontario c. Henson et d'accroître sa viabilité en dehors de l'Ontario. L'appelant était une personne handicapée qui résidait dans un foyer d'aide à la location géré par la MVHC. La MVHC exigeait la preuve d'un faible revenu pour pouvoir bénéficier d'un loyer réduit. Comme l'appelante était cofiduciaire et seule bénéficiaire d'une fiducie discrétionnaire, le MVHC a tenté d'inclure les actifs de la fiducie dans le calcul de son revenu. Selon l'appelante, la fiducie absolue l'empêchait de la liquider ou de s'imposer des paiements à elle-même en tant que bénéficiaire. Les juridictions inférieures ont toutes estimé que la participation de l'appelante dans le trust était un élément d'actif que le MVHC pouvait prendre en compte dans son calcul. Son logement locatif subventionné étant menacé, l'appelante a fait appel.
La Cour suprême a annulé les avis des juridictions inférieures. De par sa nature, le trust discrétionnaire n'obligeait pas les fiduciaires à distribuer les biens du trust à l'appelante. L'appelante n'avait aucun contrôle sur la question de savoir si elle recevrait de l'argent du trust et ne pouvait pas compter sur celui-ci pour payer son loyer. En tant que co-fiduciaire, elle ne pouvait pas puiser dans les fonds de son propre chef, mais avait besoin de l'approbation de l'autre co-fiduciaire. En outre, comme l'a fait valoir l'appelante dans son mémoire, le trust Henson empêchait le bénéficiaire d'effondrer le trust en vertu de la règle Saunders v. Vautier , et le reste du capital du trust serait cédé à une autre entité. Ces deux facteurs sont devenus le point central de la formulation de la question par la Cour suprême. Puisque le trust ne pouvait pas être dissous au profit de l'appelante et que toute distribution dépendait d'une décision unanime des deux trustees, les actifs du trust Henson ne pouvaient pas être considérés comme propres à la bénéficiaire. Elle n'avait que le "simple espoir" que les biens lui seraient distribués. Avec cette décision, la Cour suprême a réaffirmé que les bénéficiaires n'ont pas d'intérêt dans les trusts discrétionnaires absolus. S'il est correctement rédigé et respecté par le(s) fiduciaire(s), un trust Henson peut aider les personnes dans le besoin à conserver leurs allocations d'aide et autres prestations gouvernementales. Le respect de ces règles complexes peut s'avérer extrêmement difficile sans un logiciel adéquat pour guider les actions du fiduciaire.
Estateably permet aux fiduciaires et à leurs avocats de gérer en toute confiance tout trust discrétionnaire ou Henson. La documentation des décisions, des distributions et des transferts est essentielle au bon fonctionnement de ces trusts flexibles. Notre logiciel permet aux utilisateurs d'enregistrer les instructions d'un acte fiduciaire et de s'y référer lorsqu'ils prennent des décisions pertinentes. Il leur permet également de documenter des notes tout au long de la durée de vie du trust afin de les conserver. Les utilisateurs peuvent cataloguer les demandes de paiement des bénéficiaires et décrire l'exercice ultérieur du pouvoir discrétionnaire. Notre logiciel permettra bientôt aux bénéficiaires de demander directement un paiement par l'intermédiaire de notre plateforme. Ces demandes peuvent être acceptées ou refusées par le trustee, ce qui permet de gérer facilement les affaires du trust à partir d'une seule application. Estateably contribue à accroître la transparence dans l'administration des trusts discrétionnaires et favorise une meilleure relation entre les bénéficiaires, leurs trustees et leurs avocats.
Les professionnels peuvent rester confiants lors de la gestion des distributions. Notre système d'inventaire tient à jour une liste organisée des actifs en capital et en revenu de la fiducie. Le système interactif et intuitif garantit que le fiduciaire dispose de toutes les connaissances nécessaires pour prendre une décision éclairée. Lors du paiement des bénéficiaires, le fiduciaire peut suivre les distributions dans un menu simple et facile à lire. Ce système de gestion l'aidera à rester fidèle à l'intention initiale du constituant.
Si nécessaire, le fiduciaire ou son avocat génère des rapports de comptabilité et de distribution en cliquant sur un bouton. Ces rapports peuvent mettre en lumière les actions passées du syndic et l'aider à prendre ses décisions futures. Il n'a jamais été aussi facile de suivre l'exercice du pouvoir discrétionnaire et son impact sur les paiements.
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