L'homologation, ou l'administration des successions, est la procédure légale d'administration des biens d'une personne après son décès. Elle consiste à valider le testament du défunt (ou à nommer un administrateur s'il est décédé sans laisser de testament) et à distribuer ses biens aux bénéficiaires sous le contrôle du tribunal.
Si l'on vous a demandé d'agir en tant qu'exécuteur testamentaire, il peut être difficile de savoir par où commencer. Dans ce guide, nous décomposons la procédure d'homologation en une série d'étapes claires et examinons de plus près certaines de ces étapes, de la gestion des dettes et des actifs à la préparation du procès. Nous aborderons également certaines des difficultés les plus courantes et explorerons des solutions alternatives.
L'homologation est une procédure juridique qui est régie par des règles différentes selon l'État ou la province. La procédure d'homologation se décompose généralement en plusieurs étapes :
L'une des principales fonctions de l'exécuteur testamentaire est de gérer les affaires financières de la succession tout au long de la procédure d'homologation.
Ce processus commence par l'identification et l'évaluation de tous les actifs du défunt. Il peut s'agir d'actifs traditionnels tels que des biens immobiliers, des portefeuilles d'investissement, des objets de valeur et des économies en espèces, ainsi que de nouveaux types d'actifs tels que les crypto-monnaies. Tout devra être évalué avec précision pour comprendre la valeur globale de la succession, et vous aurez peut-être besoin de l'aide d'un spécialiste, par exemple pour déterminer la valeur marchande d'un bijou ancien ou d'un bien commercial.
Bon nombre de ces actifs devront également faire l'objet d'une gestion active. Si la succession comprend des biens immobiliers, vous devrez vous assurer qu'ils sont correctement entretenus et que les loyers sont payés ; de même, vous devrez surveiller les performances des portefeuilles d'investissement et procéder aux ajustements nécessaires.
Outre la gestion des biens de la succession, vous devrez également régler les dettes, telles que les prêts bancaires et les factures impayées. Les exécuteurs testamentaires ont l'obligation de notifier les créanciers potentiels, qui disposent alors d'un délai déterminé pour faire une réclamation. Si la succession ne dispose pas de fonds suffisants, les dettes seront payées par ordre de priorité en fonction de la juridiction.
Enfin, vous devrez remplir une déclaration d'impôt et régler les impôts de la succession, ainsi que tout impôt sur le revenu dû par le défunt, avant de distribuer le reste de la succession aux bénéficiaires.
Si le terme "homologation" est utilisé pour décrire l'administration des successions dans son ensemble, il se réfère également à une partie spécifique de la procédure : la validation du testament du défunt et l'autorisation d'un exécuteur testamentaire, ou administrateur, pour gérer la succession.
Dans ce contexte, l'homologation intervient au début de la procédure. Si vous avez été désigné comme exécuteur testamentaire, vous devrez déposer des documents auprès du tribunal des successions, notamment le certificat de décès et les dernières volontés du défunt.
Il est important de noter que le testament ne sera pas considéré comme légal tant que sa validité n'aura pas été prouvée devant le tribunal. De même, vous ne pourrez pas commencer à agir au nom de la succession tant que vous n'aurez pas été officiellement désigné comme exécuteur testamentaire. Au Canada, vous devrez attendre que l'homologation soit accordée et, aux États-Unis, des lettres testamentaires vous seront délivrées à titre d'autorisation.
S'il n'y a pas de testament, soit parce que le défunt est décédé sans laisser de testament, soit parce que le testament a été jugé invalide, on parle alors de décès intestat. Dans ce cas, le tribunal désignera un administrateur chargé de gérer la succession, les biens étant distribués conformément à la législation de l'État en matière d'homologation.
Le processus d'administration de la succession au sens large peut également inclure une procédure judiciaire à la fin, lorsque vous clôturez la succession. Vous présenterez au tribunal une comptabilité finale détaillant les activités financières de la succession et les distributions finales aux bénéficiaires. Une fois cette comptabilité approuvée, le tribunal vous libérera de vos obligations et clôturera la procédure d'homologation.
L'exécuteur testamentaire est chargé de mener à bien la procédure d'homologation du début à la fin, depuis le lancement de la procédure et la gestion des dettes et des actifs jusqu'à la distribution finale et la présentation du décompte final. Ce faisant, il a la responsabilité primordiale de veiller à ce que les souhaits du défunt soient respectés conformément au testament et à ce qu'il agisse toujours dans l'intérêt des bénéficiaires.
En fonction des termes du testament et de la complexité de la succession, un nombre considérable de décisions peuvent être prises. Par exemple, l'exécuteur testamentaire peut décider de vendre certains actifs de la succession pour payer une dette ou de rééquilibrer les investissements pour améliorer les performances financières de la succession. Les décisions prises doivent toujours être régies par les principes directeurs suivants.
Les successions peuvent être compliquées, et les relations familiales encore plus. Si l'on y ajoute le chagrin et le stress, la procédure d'homologation peut facilement donner lieu à des difficultés et à des litiges.
Parmi les problèmes les plus courants, on peut citer
Bon nombre de ces problèmes peuvent être résolus au stade de la planification successorale, et le fait de disposer d'un testament qui peut être facilement validé par un tribunal représente la moitié de la bataille. À défaut, toutefois, les exécuteurs testamentaires peuvent faire beaucoup pour que la procédure d'homologation se déroule sans heurts. La tenue d'une comptabilité méticuleuse peut contribuer à rassurer les bénéficiaires et les tribunaux quant à la bonne gestion des affaires financières de la succession. Il est également bon de favoriser la transparence et d'établir une bonne communication avec les bénéficiaires et les autres parties prenantes afin d'éviter tout litige potentiel avant qu'il ne survienne, par exemple en envoyant régulièrement des rapports financiers.
La procédure d'homologation peut être longue. Elle est également coûteuse, les frais de justice et d'administration grevant la valeur finale de la succession. Enfin, il y a la question de la protection de la vie privée : les procédures d'homologation sont publiques. Il n'est donc pas étonnant que les particuliers et les exécuteurs testamentaires choisissent souvent d'éviter l'homologation si cela est possible.
Toutes les successions ne nécessitent pas d'homologation. Les petites successions, par exemple, peuvent être exemptées, le seuil dépendant de la juridiction. Si la valeur totale d'une succession est inférieure à un certain seuil, d'autres options peuvent être envisagées, telles qu'un affidavit ou une déclaration écrite sous serment. De même, les successions simples où tous les biens sont transmis directement au conjoint survivant peuvent éviter l'homologation dans certaines juridictions.
De nombreux types de biens ne sont pas concernés par l'homologation. Il s'agit notamment des biens détenus conjointement avec un droit de survie, des plans de retraite, des comptes d'épargne médicale et des polices d'assurance-vie. Il n'est pas inutile d'envisager la création d'une fiducie dans le cadre de votre plan successoral, car les biens détenus en fiducie échapperont également à l'homologation.
Bien que l'homologation présente certainement quelques défis, vous pouvez faire en sorte que tout se passe plus facilement en adoptant les lignes directrices des meilleures pratiques, telles que la tenue d'excellents registres et l'établissement d'une bonne communication avec les bénéficiaires.
L'adoption des meilleures pratiques peut également s'avérer payante sur le plan professionnel, et les cabinets d'avocats se tournent de plus en plus vers la technologie pour les aider à rationaliser leurs opérations. Spécialement conçu pour les professionnels des fiducies et des successions, Estateably est une solution unique qui automatise les tâches administratives liées à l'homologation et à l'administration des successions, de la comptabilité à la génération instantanée de rapports.
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